El Ministerio de Hacienda inicia la consulta pública previa a la trasposición de la DAC 8 

15-03-2024 — AR/2024/021

Con esta actualización de las obligaciones de cooperación fiscal, los legisladores quieren seguir avanzando en el intercambio internacional de información fiscal, mejorar los actuales mecanismos y ampliar la información intercambiada, como principal mecanismo de la lucha contra el fraude.

El Ministerio de Hacienda y Función Pública ha anunciado, el 4-3-2024, la consulta pública previa a la trasposición al Derecho español de la Directiva UE 2023/2226,1 conocida como DAC 8, (de directive on administrative cooperation), que actualiza la Directiva 2011/16/UE2 sobre la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad.

Resumimos la finalidad de la consulta.

Contenido de la consulta

El documento a consulta, disponible en la página web del ministerio, no es el texto del proyecto normativo de trasposición, sino que pide opinión sobre los objetivos que pretende abordar la futura norma, que son:

  1. Obligaciones de comunicación de información y diligencia debida para los proveedores de servicios de criptoactivos y consiguiente intercambio automático de información sobre las operaciones.
    • Estos requerimientos se basan, sobre todo, en las obligaciones contenidas en el «Crypto Asset Reporting Framework» (conocido como CARF), elaborado por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos).
  2. Ampliación de las obligaciones ya existentes de comunicación de información sobre cuentas financieras.
    • Estas obligaciones las introdujo en 2014 la DAC 23 y se basan en el «Common Reporting Standard” (CRS), también elaborado por la OCDE.

Período de consulta

Se pueden aportar respuestas a la consulta desde el 5 al 22-3-2024, remitiendo un mensaje de correo electrónico a la dirección que indica la web del ministerio.

Normas de la trasposición

Según expone el anuncio, la trasposición de la directiva se materializará con la modificación de las siguientes normas:

  • Ley 58/2003, General Tributaria,4
  • Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria,5 y
  • Real Decreto 1021/2015,6 sobre la identificación de la residencia fiscal de los titulares de cuentas financieras.
1 Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo, de 17 de octubre de 2023, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad.
2 Directiva 2011/16/UE del Consejo, de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad y por la que se deroga la Directiva 77/799/CEE.
3 Directiva 2014/107/UE del Consejo, de 9 de diciembre de 2014, que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere a la obligatoriedad del intercambio automático de información en el ámbito de la fiscalidad.
4 Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
5 Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
6 Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua.
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