El SEPBLAC publica una guía sobre el fraude del IVA en el sector de los hidrocarburos
29-04-2026 — AR/2026/050
En esta guía, el supervisor orienta sobre la detección de esquemas de defraudación del impuesto sobre el valor añadido y de redes criminales en la distribución de hidrocarburos.
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El Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC) ha publicado, en marzo de 2026, una guía de perfiles de riesgo de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo sobre distintos esquemas de defraudación del IVA en el sector de la distribución de hidrocarburos.
Las entidades obligadas deben tener en cuenta esta guía al diseñar sus procedimientos y alertas de operativa sospechosa.
El supervisor español resalta que este sector es atractivo para la defraudación por la alta rotación del producto, los volúmenes millonarios que moviliza y la dificultad de trazabilidad del combustible, al ser un producto homogéneo y
de rápida circulación.
A continuación, destacamos los principales puntos del documento.
El fraude del IVA en la venta de hidrocarburos
El SEPBLAC describe que el fraude de IVA en este sector se basa en la venta del hidrocarburo por las empresas extractoras, fuera del depósito fiscal, sin ingresar el IVA y los impuestos especiales.
Estas empresas, por tanto, se estarían beneficiando ilícitamente de la totalidad del IVA repercutido al comprador. Esto permite también una bajada en el precio del carburante, que supone una competencia desleal para el resto de los operadores del sector.
Indicadores de riesgo
La guía recoge los siguientes indicadores de riesgo según los principales tipos de empresas que participan en una trama de fraude de IVA de hidrocarburos.
- Depósitos fiscales:
- Depósitos fiscales que cambian de titulares o en los que se producen cambios bruscos en su operativa habitual.
- Operadores al por mayor de productos petrolíferos:
- Administradores cambiantes o sin experiencia.
- Alta reciente como operadores al por mayor en el censo de operadores de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia.
- Empleo de sociedades instrumentales.
- Empresas que operan como extractores y que presentan alguna de las siguientes características:
- Reciente constitución, capital mínimo y escasa estructura.
- Administradas por personas sin el perfil ni la experiencia esperada para movilizar grandes sumas de dinero.
- Anomalías fiscales y financieras en sus cuentas.
- Actividad comercial ficticia.
- Distribuidores al por menor o consumidores finales:
- Realizan actividad comercial real.
- Adquieren el carburante a precios más bajos.
- Sus administradores manifiestan desconocer la actividad fraudulenta.
- Empresas destino de los fondos defraudados, con circunstancias como las siguientes:
- Poco personal, instalaciones insuficientes o actividad incoherente para los volúmenes movilizados.
- Conexiones con otras empresas mercantiles del entramado.
- Operan en sectores de riesgo (vehículos de segunda mano, transporte, joyas y metales preciosos, etc.).